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报废和转让固定资产增值税处理是?(固定资产报废的变卖收入计入哪个科目)

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报废和转让固定资产*处理是?

借:固定资产清理-累计折旧贷:固定资产

借:银行存款或现金;贷:固定资产清理

应缴税费-应交*-余额转入营业外收入或营业外支出。

* 国家* 关于全国实施*转型*若干问题的通知》(财税[]号):

四、自年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,应区分不同情形征收*:

(一)年1月1日以后销售自己使用过的购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收*;(二)年月日以前未纳入扩大*抵扣范围试点的纳税人,在年月日以前销售自己使用过的购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收*;(三)年月日以前已纳入扩大*抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收*;销售自己使用过的以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收*。

报废和转让固定资产增值税处理是?(固定资产报废的变卖收入计入哪个科目)

《*国家*关于部分货物适用*低税率和简易办法征收*政策的通知》(财税〔〕9号)第二条第(一)项和第(二)项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收*”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收*”。

《*国家*关于全国实施*转型*若干问题的通知》(财税〔〕号)第四条第(二)项和第(三)项中“按照4%征收率减半征收*”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收*”。

案例:

【例2】长城公司转让年以前购入的六成新设备,固定资产账面含税价万元,已提折旧1.5万元,转让价.5万元,未计提资产减值准备。该固定资产进项税额未计入“应交税费—应交*(进项税额)”

(1)转入清理:

借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产

(2)取得收入:

借:银行存款 贷:固定资产清理

(3)计提税金=[÷(1+4%)×4%×%]

借:固定资产清理 .贷:应交税费—应交*(销项税额) .

同时 借:固定资产清理 .贷:营业外收入 .

标签: 固定资产报废的变卖收入计入哪个科目

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