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会计上实行免抵退政策的账务处理？(免抵税额分录)
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会计上实行免抵退政策的账务处理?
1、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳*,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).此时,账务处理如下:
借:应交税金---应交*(转出未交*)
贷:应交税金---未交*
借:应交税金---应交*(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金---应交*(出口退税)
2、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于"免、抵、退"税额时,可全部退税,免抵税额为0.此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
贷:应交税金---应交*(出口退税)
3、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于"免、抵、退"税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额.此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
应交税金---应交*(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金---应交*(出口退税)
标签: 免抵税额分录
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