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税控维护费减免的几种情况？(税控维护费减免税款)
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税控维护费减免的几种情况?
凭技术维护服务单位开具的技术维护费*,在*应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.相关分录如下:
如果是一般纳税人,企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的*应纳税额,借记"应交税费--应交*(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目.
如果是小规模纳税人,企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的*应纳税额,借记"应交税费--应交*"科目,贷记"管理费用"等科目
营改增纳税人初次购买*税控*专用设备(包括分*机)支付的费用,可凭购买*税控*专用设备取得的**,在*应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.
纳税人在填写纳税申报表时,对可在*应纳税额中全额抵减的*税控*专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
*一般纳税人
将抵减金额填入《*纳税申报附列资料(四)》第1栏"*税控*专用设备费及技术维护费"及《*纳税申报表(适用于*一般纳税人)》第栏"应纳税额减征额"当中.
特别提示 :如果您是一般纳税人,取得的是专用*,并且认证了的话,记得要把对应税款做进项税转出!
*小规模纳税人
将抵减金额填入《*纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第栏"本期应纳税额减征额"中.
标签: 税控维护费减免税款
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