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进项税抵扣了附加税也做其他收益吗？(进项抵扣后的附加税)
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进项税抵扣了附加税也做其他收益吗?
附加税是以实际缴纳的流转税为计税依据的.进项抵扣部分是从销项部分减出,余额申报缴纳成为附加税的计税依据,所以可以理解为*进项抵扣部分不征附加税.城建税、教育附加税、地方附加税是附加税费.如果企业是*一般纳税人,一般按(销项税-进项税)*城建税税率、教育附加税税率、地方附加税税率计算交纳的.
可以抵扣的7类进项税额的凭证:
(1)*专用*
(2)机动车销售统一*
(3)海关进口*专用缴款书
(4)农产品收购*或销售*
(5)解缴税款的完税凭证
(6)*电子普通*
(7)注明旅客身份信息的航空运输*行程单、铁路车票、公路、水路等其他*
核算实*方法
1、*专用*,可抵扣进项税额为*专用*上注明的税额.
借:管理费用或库存商品等科目(*上的金额)
应交税费-应交*-进项税额(*上的税额)
贷:银行存款或应付账款等科目(*上的价税合计)
2、机动车销售统一*,可抵扣进项税额为*上注明的*税额.
借:固定资产(*上的不含税价)
应交税费-应交*-进项税额(*上的*税额)
贷:银行存款或应付账款等科目(*上的价税合计)
3、海关进口*专用缴款书,可以抵扣的进项税额,为海关进口*专用缴款书上注明的税款金额.
4、购进农产品进项税额的扣除
(1)取得专用*或海关进口*专用缴款书的,以专用*或海关进口*专用缴款书上注明的*额为进项税额.
(2)从小规模纳税人处取得3%税率*专用*的,以*上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额.
(3)取得(开具)农产品销售*或收购*的,以农产品销售*或收购*上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额.
(4)购进用于生产或委托加工%税率的农产品,按照%的扣除率计算进项税额.
从小规模纳税人处取得3%税率*专用*的,以*上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额.
例如:从小规模纳税人处采购农产品取得专用*,注明金额元,税额3元,价税合计元.
可以抵扣的进项税额= ×9%=9
借:库存商品 (-9)
应交税费-应交*-进项税额 9
贷:银行存款
5、解缴税款的完税凭证
6、*电子普通*
(1)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费*电子普通*上注明的*额抵扣进项税额.
(2)纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值电子普通*的,可以抵扣的进项税额为*上注明的税额.
电子普通*上注明的购买方"名称""纳税人识别号"等信息,应当与实际抵扣税款的纳税人一致,否则不予抵扣.
7、纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费*上注明的收费金额,按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费*上注明的金额÷(1+5%)×5%
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