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无法收回的应收账款做坏账处理吗?
答:1、已经*的账上应该是确认了应收账款的,可以计提坏账准备,做资产减值损失,注意坏账准备不能税前扣除;实在是收不回来的,可以转销应收账款进入营业外支出,但是这块要进行税前扣除需要税局报备。
具体可参看《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国税[]号):
第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
第二十四条 企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
2、代付款的,也就是你说的*是开具给对方的,这块你账上应该是计入到其他应收款的。期末计提坏账准备,实在收不回来的转销进入营业外支出,但是由于是代付款,实际上属于与应税收入无关的支出,所以有税前不能扣除的风险。
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