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企业清算期间留抵的税额如何做会计处理?(企业清算期间发生的各项费用应计入以下什么科目)

编辑:rootadmin

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企业清算期间留抵的税额如何做会计处理?

答:根据财税[]号文件精神,企业清算时*留抵税额不能抵税,只能将其转入存货的成本。

取得进项税*时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的:

1.进项税

借:库存商品

应交税费—应交*(进项税额)

企业清算期间留抵的税额如何做会计处理?(企业清算期间发生的各项费用应计入以下什么科目)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费—应交*(销项税额)

3、结转应缴纳*(即进、销差额):

借:应交税费—应交*(转出未交*)

贷:应交税费—应交*—未交*

4、实际交纳时:

借:应交税费—应交*—未交*

贷:银行存款

标签: 企业清算期间发生的各项费用应计入以下什么科目

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