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企业注销递延所得税资产如何做税务处理？(企业注销递延所得税资产怎么处理)
发布时间：2024-02-26推荐整理分享企业注销递延所得税资产如何做税务处理？(企业注销递延所得税资产怎么处理)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
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企业注销递延所得税资产如何做*处理？
答：递延所得税资产形成的是“可抵扣暂时性差异”，这个会带来经济利益的流入，对企业来说是有利的。
例如，一项资产账面原值是万，会计3年折旧，税法6年折旧。则会计每年折旧额为万元，税法每年折旧额为万元；那么第一年后，资产账面价值万元，计税基础万元，形成万元可抵扣暂时性差异；
借：递延所得税资产 X%
贷：所得税费用 X%
那么，如果是企业注销递延所得税资产的情况，
（1）支付清算费用
借：清算费用
贷：银行存款、应收*等相关科目
（2）结转清算费用
借：清算损益
贷：清算费用
（3）用盈余公积弥补以前年度亏损
借：盈余公积--一般盈余公积
贷：利润分配--未分配利润
（4）缴纳清算年度所得税
借：利润分配--未分配利润
贷：应交税金--所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行存款
标签: 企业注销递延所得税资产怎么处理
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