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转出未交增值税期末余额是负数如何处理？(转出未交增值税和未交增值税区别)
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转出未交*期末余额是负数如何处理?
未交*是负数,也就是在借方,说明企业多交*,或者是预交了*.如果应交税金-应交*各明细科目加减后有借方余额,那肯定有错误;借方有余额的情况只有当期有留抵税额,可你当月还应缴税额,那就不会有留抵税额.
应交税金_应交*贷方为负数.即为借方余额,意为企业期末有"留抵税额"存在.
留抵税额的产生原因有两种.
1、进项税额大于销项税额,进项税当期没有抵扣完,留抵后期销项税额.
2、企业有预交*,预缴税款形成当期留抵*款.
可能是转出未交*转多了,冲回即可.如果税金计算正确,前期处理账务错误,那查找下原因,可能进项转出没出账,做账处理如下:
借:主营业务成本
贷:应交税金-应交*(进项税额转出)
转出未交*,这个严格来说不属于会计科目,而是应交*科目下的一个项目分析
转出未交*是对应交*科目的一个借方分析
也就是说,通过转出未交*这个借方,将应交*科目冲平,实际工作中,项目这个只能通过科目形式来记录,在这个基础下,未交*有余额,但不需要专门结转,只要应交*是平的就可以了.
应交*是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的*.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.
计算公式如下:
应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
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