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一般纳税人*税控*技术维护费账务处理是?
企业购入*税控*专用设备,按实际支付的或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的*应纳税额,借记“应交税费——应交*(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目,同时借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规 定抵减的*应纳税额,借记“应交税费——应交*(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
1)购入专用设备时,
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
抵减*应纳税额时,
借:应交税费—应交*(抵减税款)
贷:管理费用
2)支付技术维护费时,
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减*税额时,
借:应交税费——应交*(抵减税款)
贷:管理费用
政策依据:
而在财税【】号中也明确了购买税控设备与支付税控设备的会计处理,金税盘属于税控设备之一,根据官方文件要求,购买税盘应先记入固定资产,同时增加减免税额与递延收益,后面再按期折旧,将递延收益逐步分摊会计学堂整理的。
根据《*关于印发<营业税改*试点有关企业会计处理规定>的通知》(财会[]号)第四条规定:“按税法有关规定,*一般纳税人初次购买*税控*专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的,应在”应交税费——应交*“科目下增设”减免税款“专栏,用于记录该企业按规定递减的*应纳税额。
标签: 一般纳税人增值税税率
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