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待抵扣进项税额会计分录？(待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别)
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待抵扣进项税额会计分录?
理论上业务处理时,应该是取得进项*入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.这样,进项税入账时的分录应该是:
借:原材料(或直接进费用的管理费用)
应交税费-应交*-进项
贷:应付账款
月末,当应交*借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交*,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了*,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交*科目,分录:
借:应交税费-未交*
贷:应交税费-应交*-转出多交*
如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额.
借:应交税金/应交*-进项税额
进货时;
借:存货,待摊费用-待抵扣进项税
贷:银行存款
认证后结转进项税时;
借:应付税费-*进项税
贷:待摊费用
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