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已抵扣的进项税未做账,进项税未抵扣如何做账？(已抵扣的进项税额转出怎么做会计分录)
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已抵扣的进项税未做账,进项税未抵扣如何做账?
当月认证当月抵扣,否则,下月不能抵扣.由于你进项税额在账务上计入了成本费用.因此,不能在应交税金--应交*账上反映,但这不是主要的,主要的是你单位*纳税申报表上必须将已经认证的进项税额申报上,如不申报,下月是不能抵扣的.不知道该进项税额数额的大小,如金额较小,你可以不做账务调整.如金额较大你应该进行调整,由于你已经结账因此涉及损益的应通过以前年度损益调整进行核算.
借:应交税金--应交*--进项税额
贷:原材料
如该材料已经被领用就设计损益了.
借:应交税金--应交*--进项税额
贷:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用
借:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用
贷:利润分配--未分配利润
由于牵涉到企业所得税纳税申报因此,你最好进行调整.
未认证抵扣的进项税额还要进项转出?
A企业购买了一批福利用品取得*专用*,A企业没有勾选认证、抵扣进项税额,没想到之后因质量问题需要退货.
于是问题来了,供应商开具*专用*后发生销货退回,应凭《开具红字*专用*信息表》开具红字专用*,A企业已配合填开了红字信息表,选择了"已抵扣".税局认为专用*已申报抵扣,因此要求A企业必须依信息表做进项转出处理.
财务人员很苦恼,这明明没有抵扣的进项税额要怎么转出?
究竟发生退货时,没有认证抵扣的专用*需不需要进项转出?税局又为什么要求A企业进项转出?A企业应该怎么处理呢?
选择申请"未抵扣"的红字信息表,不需进项转出.
A企业取得专用*未用于申报抵扣,区分以下情况处理:
1) *联或抵扣联无法退回
由A企业填开《信息表》,勾选"未抵扣"选项,并填写蓝字专用*信息,原未抵扣的*无需做进项转出;若错选了"已抵扣"选项,则原*需要认证抵扣再转出.
2) 退回*联或抵扣联
由供应商填开《信息表》和蓝字专用*信息,A企业无需再进项转出.
因此,A企业在申请开具红字*信息时,错选了"已抵扣",税局认为专用*已申报抵扣,按规定就应在当月依信息表转出进项税额,这才要求A企业做进项转出处理.
