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本月没有认证的进项发票如何做账？(本月没有认证的进项税怎么做分录)
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本月没有认证的进项*如何做账?
*一般纳税人取得防伪税控开具的*专用*,不再执行工业企业购进货物必须验收入库和商业企业必须支付货款后才可抵扣的时限规定.对购进货物取得的抵扣联的认证、申报和会计处理,可按如下方法处理.
一、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联,
借:原材料等
应交税金--应交*(进项税额)
贷:银行存款
对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:
借:原材料等
贷:应交税金--应交*(进项税额转出)
如在收到抵扣联,但没在收到的月份进行认证的,也应作上述收到抵扣联时的同样分录,同时在备查薄上注明"待认证"字样.
二、凡购进货物*抵扣联未收到的,应于月终暂估入帐,
借:原材料--××材料暂估价
贷:应付帐款
月初用红字冲回,
*抵扣联收到后,按上述的方法进行处理.
三、目前会计核算规定中没有"待扣税金"一级会计科目,因而不能采用该科目来核算.
抵扣途径
(1)从销售方取得的*专用*上注明的*额;
(2)从海关取得的完税凭证上注明的*额;
(3)购进农产品,除取得*专用*或者海关进口*专用缴款书外,按照农产品收购*或者销售*上注明的农产品买价和%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式: 进项税额=买价×扣除率
(4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率
进项*计算公式
进项税额计算公式: 进项税额=买价×扣除率
*进项*的认证在*机关的认证*进行.纳税人在取得*进项*以后,就可以到*机关大厅进行**的认证,认证的目的是确认**的真假,只有通过认证的*才能抵扣.
认证的过程很简单,只需要将*准备好,拿到国税申报大厅,由*工作人员将*信息扫入*,由*自动进行比对,就可以确认*的真假.
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