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服务行业进项税加计扣除账务处理？(服务行业进项税额加计扣除)
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服务行业进项税加计扣除账务处理?
旅客运输服务不得抵扣改为可以抵扣;不动产分两年抵扣改为一次性抵扣;现代服务和生活服务业的*进项税额加计抵扣%;试行*留抵退税.这一切都意味着今后的工作都将发生重大变化.
计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税金-应交*-进项税金
应交税金-应交*-待抵减进项加计额
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税金-应交*-进项税金转出
应交税金-应交*-待抵减进项加计额
2、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税金-应交*-进项加计抵减额
贷:应交税金-应交*-待抵减进项加计额
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
贷:应交税金-应交*-待递减进项加计额
借:主营业务成本
标签: 服务行业进项税额加计扣除
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