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跨年收入如何做账?(跨年收入会计分录)

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跨年收入如何做账?

我年月份收入忘记做账了,年1月刚发现的,请问我一月份如何做账务处理?*的老师说做自查自缴,可是我不知道分录该怎么做!

一、年1月帐务处理

1、补收入凭证

(1)补年漏计收入

借:应收账款(或银行存款)

贷:应交税金--*

贷:以前年度损益调整

(2)结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

2、补结转成本

(1)补年未结转成本

借:以前年度损益调整

跨年收入如何做账?(跨年收入会计分录)

贷:库存商品

(2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、补缴税金(城建税、教育费附加)

(1)补提税金

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)上缴税金

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:银行存款等

二、所得税

漏计收入、成本、税金,在年终所得税汇算清缴时,做纳税调整就可以了.

标签: 跨年收入会计分录

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