出口退税转免税成本如何转出？(出口退税转免税怎么写个说明)

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出口退税转免税成本如何转出?

借:主营业务成本--出口销售

贷: 应交税费-应交*(进项税转出)

出口退税部分记为其他应收款:

借:其他应收款-出口退税或应收出口退税

贷:应交税金-应交*(出口退税)

根据当期免抵退税不得免征和抵扣税额

借:主营业务成本

贷:应交税金--应交*(进项税额转出)

原出口销售收入因为认为是免税,实际*的所有金额都确认为收入了,假设为x,现在转内销,其中含%的销项税要转出

借:主营业务收入 x

贷:主营业务收入 x/(1 %)

贷:应交税费--应交*(销项税额) %x/(1 %)

同时,冲回原出口时,转出的不予抵扣和退税的进项税部分,假设金额为b=x*(%-退税率):

借:主营业务成本 -b

贷:应交税费--应交*(进项税额转出) -b