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去年的科目如何调整？(去年的账科目记错了怎么办)
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去年的科目如何调整?
问题:
去年发放工资的一笔分录,借"应付职工薪酬",贷"其他应收款-社保","其他应付款-法人".但是现在发现借方金额正确,贷方两个科目的金额分配错了,可以直接调整吗 ?另外发现以前年度的错账,什么情况可以直接调整,什么情况需要走以前年度损益调整?
答案:
如果是往来科目的金额有误,不涉及损益金额,不需要使用以前年度损益调整科目调整,直接一借一贷两个往来科目金额就好了.
只有涉及损益的,比如主营业务收入、主营业务成本、管理费用等科目的变化,大金额的调整,才使用以前年度损益科目进行.
以前年度损益调整主要调整损益类科目,具体包括:
①收入类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等
②费用类科目:主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等.
③直接计入当期利润的利得:营业外收入
④直接计入当期利润的损失:营业外支出
《企业会计准则》"以前年度损益调整"科目的主要账务处理:
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.
以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.
标签: 去年的账科目记错了怎么办
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