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同城票据交换差额户如何做账？(同城票据交换差额户的帐号怎么查对方的帐号)
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同城*交换差额户如何做账?
一、交换提出
1、对提出的代收*(贷方凭证),提出行的会计分录为: 借:活期存款 贷:同城*清算
2、对提出的代付*(借方凭证),会计分录为: 借:同城*清算 贷:其他应付款--提出交换专户 退票时间过后,对他行未退回的代付*为收款人进账,会计分录为: 借:其他应付款--提出交换专户 贷:活期存款--收款人户 对他行退回的代付*,应将已退回的*及其他有关凭证等退收款人.其会计分录为: 借:其他应付款--提出交换专户 贷:同城*清算
二、交换提入
提入行根据提回的借、贷方*办理转账.
1、对提回的代收*(贷方*),可以直接办理转账,会计分录为:
借:同城*清算
贷:活期存款--收款人户
如果因其他原因不能进账,应办理退票,会计分录为:
借:同城*清算
贷:其他应付款--退票专户
2、对提回的代付*(借方*),若付款单位有足够的资金支付,则会计分录为:
借:活期存款--付款人户
贷:同城*清算 若付款单位账户资金不足支付或因*要素错误无法办理支付,则应办理退票,会计分录为:
借:其他应收款--退票专户
贷:同城*清算
并将待退的*专夹保管,以便下场交换时,退交原提出行.
三、清算差额
各参加*交换的银行在*交换结束后,根据应收差额或应付差额进行资金的清算. 对每一个参加*交换的行处,有: 应收金额=提出借方*金额+提入贷方*金额 应付金额=提出贷方*金额+提入借方*金额 如果应收金额大于应付金额,即为应收差额,反之为应付差额.
若本次交换为应付差额,会计分录为:
借:同城*清算
贷:存放中央银行款项
若本次交换为应收差额,会计分录方向相反.
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