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异地预缴增值税及附加的财税处理？(异地预缴增值税多交了怎么办,可以退吗)
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异地预缴*及附加的财税处理?
*处理
1.适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+%)×2%
2.适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
城建税及附加*处理
自 年5月1日起:
1.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴*时,以预缴*税额为计税依据,并按预缴*所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.
2.预缴*的纳税人在其机构所在地申报缴纳*时,以其实际缴纳的*税额为计税依据,并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.
*会计处理
财办会文件规定,*一般纳税人应在"应交税费"科目下设置预缴*明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行*制度规定应预缴的*额.企业预缴*,借记"应交税费--预缴*"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将预缴*明细科目余额转入未交*明细科目,借记"应交税费--未交*"科目,贷记"应交税费--预缴*"科目.
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