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暂估的应付账款怎么冲？(暂估的应付账款需要调整报表吗)
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暂估的应付账款怎么冲？
暂估入账会计分录
采购入库:
1、货已到,*未到,
借:库存商品--日用百货类 (售价)
贷:应付账款---暂估应付账款(进价)
商品进销差价--日用百货类
2、*收到时,用红字冲回,同时做采购、入库,
(1)借:库存商品(红字)(售价)
贷:应付账款---暂估应付账款(红字)(进价)
商品进销差价--日用百货类
(2)购进商品付款,
借:商品采购--日用百货类(进价)
应交税费---应交*(进项税额)
贷:银行存款
(3)商品验收入库,
借:库存商品--日用百货类(售价)
贷:商品采购--日用百货类(进价)
商品进销差价--日用百货类(进价×%)
暂估应付账款与实际应付账款出现差额时:如果是少付而又不用再付则纳入营业外收入.否则仍按应付账款借贷方去处理.
销售环节:
1、已发出存货,但未确认收入:
借:发出商品--日用百货类(售价)
贷:库存商品--日用百货类(售价)
2、收到货款时,确认收入:
(1)借:发出商品--日用百货类(红字)(售价)
贷:库存商品--日用百货类(红字)(售价)
(2)借:银行存款
贷:主营业务收入--日用百货类
应交税费---应交*(销项税额)
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