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加计扣除后所得税退税会计分录？(加计扣除所得税申报表怎么填写)
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加计扣除后所得税退税会计分录?
研发支出加计扣除的,在会计上不作处理,不调整利润.但对于因加计扣除而影响企业所得税的,需进行会计处理.
税收返还是指实际收到*机关(或财政)退的税,高新技术企业的所得税减免及所得税加计扣除减免的所得税,不属于税收返还.
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
2.结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
标签: 加计扣除所得税申报表怎么填写
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