小规模差额申报表怎么填写？(小规模纳税人差额纳税申报表)

编辑：rootadmin

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小规模差额申报表怎么填写？

应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率,其中,差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷(1+征收率),而差额扣除后本期含税销售额=全部含税收入-本期差额扣除金额.

举例:

某小规模纳税人年第一季度提供劳务派遣服务,取得销售含税收入万元,开具普通*.代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计.5万元,并根据*管理规定取得合法差额扣除凭证(征收率为5%).

分析:

该纳税人本期允许差额扣除额=.5万元;

差额后含税销售额=-.5=.5万元;

本期*应纳税额=[.5/(1+5%)]*5%=0.5万元.

在填列申报表时应先填具《*纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》,再填具《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》,具体填列方法如下:

1、在《*纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》中根据应税行为(5%征收率)扣除额计算栏填写本期发生额、本期扣除额均为.5万元;

2、《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》中一计税依据一栏中,分别对应5%征收率栏中安装计算得到的不含税销售额万元填写应征*不含税销售额及合计数万元;在二税款缴纳栏,将本期应纳税额元填写.

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