退回上年度企业所得税的会计处理？(退回上年度企业所得税)

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退回上年度企业所得税的会计处理?

一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的:

1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,

借:应交税金--应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

涉及调整年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积--法定盈余公积

贷:盈余公积--法定公益金

2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的,

借:应交税金--应交企业所得税

贷:所得税

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税