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信托保障基金如何做账？(信托保障基金会返还吗)
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信托保障基金如何做账?
一般企业购买信托产品后的信托产品会计处理如下:
若该理财产品是保本、固定收益的,否则不构成对发行人(银行)应收固定或可确定金额的款项的合同权利,不能作为持有至到期投资或*和应收款项核算,应作为交易性金融资产或可供*金融资产核算.
如果该理财产品需要作为交易性金融资产或可供*金融资产核算,但其本身不在活跃市场上交易,无法直接取得公允价值的,一般可采用以下方法处理:
1、如果该理财产品的说明书限定其只能投资于具有活跃市场的证券的,则可根据期末该理财产品的投资组合确定期末公允价值.
2、如果该理财产品的投资对象中,无活跃市场的证券、股权等占较*重的,需要使用估值技术确定其公允价值.
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