位置: 工商财税 - 正文

所得税汇算清缴会计分录和摘要如何填?(所得税汇算清缴报告在哪查)

编辑:rootadmin

推荐整理分享所得税汇算清缴会计分录和摘要如何填?(所得税汇算清缴报告在哪查),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:所得税汇算清缴时间期限,所得税汇算清缴时间期限,所得税汇算清缴调整项目,所得税汇算清缴账务处理,所得税汇算清缴补税的会计处理,所得税汇算清缴时间期限,所得税汇算清缴调整项目,所得税汇算清缴时间期限,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

所得税汇算清缴会计分录和摘要如何填?

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

*作程序

①填写纳税申报表并附送相关材料;

②*机关受理申请,并审核所报送材料;

③主动纠正申报错误;

④结清税款;

⑤办理延期缴纳税款申请。

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

所得税汇算清缴会计分录和摘要如何填?(所得税汇算清缴报告在哪查)

2.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.经*机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

标签: 所得税汇算清缴报告在哪查

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/340242.html 转载请保留说明!

上一篇:政府补贴的递延收益是什么意思?(政府补贴递延收益的摊销时间)

下一篇:以前年度损益调整科目如何结转?(以前年度损益调整结转到本年利润吗)

  • 企业向股东借款要不要交印花税(企业向股东借款个人所得税)

    企业向股东借款要不要交印花税(企业向股东借款个人所得税)

  • 代开增值税票普票专票税点一样吗

    代开增值税票普票专票税点一样吗

  • 企业进行税收筹划的基本方法有哪些?(企业进行税收筹划)

    企业进行税收筹划的基本方法有哪些?(企业进行税收筹划)

  • 营改增后餐饮行业小规模纳税人充值赠送就会计处理怎么做?(营改增之后餐饮业的税收政策)

    营改增后餐饮行业小规模纳税人充值赠送就会计处理怎么做?(营改增之后餐饮业的税收政策)

  • 企业员工奖励款如何扣税?(企业员工奖励款怎么做账)

    企业员工奖励款如何扣税?(企业员工奖励款怎么做账)

  • 哪些项目允许无发票列支?

    哪些项目允许无发票列支?

  • 企业间借款的利息怎样做增值税处理?(企业间借款利息账务处理)

    企业间借款的利息怎样做增值税处理?(企业间借款利息账务处理)

  • 开票与回款不是一个账户怎么处理?(开发票回款是什么意思)

    开票与回款不是一个账户怎么处理?(开发票回款是什么意思)

  • 地毯属于什么行业税率多少(地毯属于什么类别)

    地毯属于什么行业税率多少(地毯属于什么类别)

  • 预付汽车款如何进行账务处理?(买车预付款怎么记账)

    预付汽车款如何进行账务处理?(买车预付款怎么记账)

  • 存货成本有哪些?(存货成本有哪些问题)

    存货成本有哪些?(存货成本有哪些问题)

  • 报纸公示费用怎么入账处理?(报纸公示具有什么法律效应)

    报纸公示费用怎么入账处理?(报纸公示具有什么法律效应)

  •  减征增值税的会计处理(减征增值税的项目)

    减征增值税的会计处理(减征增值税的项目)

  • 农村个体纳税人销售三轮车免增值税吗(农村个体户需要报税吗)

    农村个体纳税人销售三轮车免增值税吗(农村个体户需要报税吗)

  • 会计信息不采集的后果是什么(会计信息不采集有什么后果)

    会计信息不采集的后果是什么(会计信息不采集有什么后果)

  • 工程施工科目月末结转如何做账?(工程施工新科目)

    工程施工科目月末结转如何做账?(工程施工新科目)

  • 三票一书的抵扣期限怎么确认?(三票合一的发票什么意思)

    三票一书的抵扣期限怎么确认?(三票合一的发票什么意思)

  • 政府预算会计要素有哪些?(政府预算会计要素包括)

    政府预算会计要素有哪些?(政府预算会计要素包括)

  • 委托加工物资核算中应交消费税的核算公式是什么?(委托加工物资核算)

    委托加工物资核算中应交消费税的核算公式是什么?(委托加工物资核算)

  • 关于发票冲账应该是怎么做?(关于发票冲账应该怎么写)

    关于发票冲账应该是怎么做?(关于发票冲账应该怎么写)

  • 汽车租赁的会计处理和税务问题是?(汽车租赁的会计处理)

    汽车租赁的会计处理和税务问题是?(汽车租赁的会计处理)

  • 交易性金融资产出售时的账务处理?(交易性金融资产包括哪些项目)

    交易性金融资产出售时的账务处理?(交易性金融资产包括哪些项目)

  • 营改增混合销售中的服务业怎么开票?(混合销售行为征收增值税)

    营改增混合销售中的服务业怎么开票?(混合销售行为征收增值税)

  • 苏州全封闭高三复读学校有哪些? (苏州封闭式高中)

    苏州全封闭高三复读学校有哪些? (苏州封闭式高中)

  • 提现的手续费怎么做账
  • 员工公交费补贴怎么入账
  • 财务台账包含什么
  • 已发货未收钱会计分录
  • 发票验旧以后还有用吗
  • 房地产开发企业资质等级有几个
  • 小企业商品销售的入账价格
  • 中小型物流公司简介
  • 场地费开票税率
  • 预缴税款附加税怎么弄
  • 增值税专票盖章正确位置
  • 预缴税款个人所得税如何计算
  • 超市预付卡开票内容
  • 糖类计算公式
  • 消费税的征收范围
  • 代销商品手续费计入
  • 长期待摊费用账户按用途和结构分类应属于
  • 子公司代母公司支付费用
  • 未分配利润怎么填
  • 个体户怎么申请核定征收
  • 个人销售比例用什么函数
  • 股权购买会计分录
  • 对公提回贷算收入吗
  • 客户到款打到子公司账上如何转回
  • 资产置换会计处理办法
  • 多交的增值税可以抵所得税吗?
  • 独生子女补贴怎么查询
  • 苹果键盘快捷键怎么用
  • 如何冲减其他应付款又不影响银行存款
  • win10壁纸图片怎么删除
  • 增值税红字发票申报表怎么填
  • 土地使用权转让协议
  • 施工企业内部往来核算方法包括( )
  • PHP:xml_get_current_line_number()的用法_XML解析器函数
  • 装电脑系统的方法和步骤
  • 空调应该计入什么科目
  • linux tr
  • services.exe是什么服务
  • 企业备用金预借多久到账
  • php fileinfo
  • 借应付职工薪酬贷其他应收款
  • php单例模式的简写是什么
  • 支票沾水
  • basename $1
  • 水电费发票如何分配给客户
  • 预付一年的技术服务费
  • 工会经费的计提基数不包括
  • 个人所得税计算器公式
  • mysql数据库性能优化方法有哪些
  • 盘亏的设备要进仓库吗
  • 公司进项抵税
  • 小规模企业出租不动产增值税税率
  • 库存商品什么时候确认收入
  • 厂房鉴定费的账户是什么
  • 固定资产入账要发票吗
  • 贷款的融资担保费
  • 申请开立基本存款账户时,银行应按照
  • 个体户做账流程新手必看
  • 个体工商户是否要交税
  • 网站和店铺的区别
  • 银行承兑汇票托收凭证
  • xp内置语音输入没反应
  • 关于linux操作系统的描述中
  • win8如何设置默认输入法
  • 如何配置sendmail
  • windows如何编辑内容
  • perl调用perl脚本
  • perl怎么读取文件
  • 深入理解计算机系统
  • jquery写网页
  • shell脚本编程100例
  • js简单实现鼠标移动后面文字也移动
  • js实现时间
  • javascript例题
  • python 描述符类
  • 怎么在手机开数据那里看用了多少流量
  • 税务投诉撤销申诉
  • 山东威海文登宋村镇有哪些村
  • 上饶税务局电话号码
  • 税务窗口岗位职责
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设