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附加税减免做营业外收入？(附加税减免需要转营业外收入吗)
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附加税减免做营业外收入?
减免税需要计提税金及附加的;会计分录的处理方法是:所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可.
由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的*、营业税、消费税税额为计税依据，分别与*、营业税、消费税同时缴纳的，在会计处理上，有两种意见。
一、第一种、附加税是根据实际缴纳的*计提，免税的情况实际缴纳的*为0，所以附加税不必计提。
所以，在实现销售后，做：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交*
暂时不计提附加税，等缴纳*时再计提。*减免，附加税种就不用计提了。
二、第二种：计算*时同时计提，免税时作为营业外收入。
（一）在实现销售后，做：
1、计算*：
借：应收账款（银行存款、现金）
贷：主营业务收入
应交税金-应交*
2、计提附加税费：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
（二）免税后：
1、免*：
借：应交税费——应交*
贷：营业外收入——补贴收入或税收减免
2、同时，应该免附加税费：
借：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷：营业外收入——补贴收入或税收减免
（补贴收入或税收减免可以分设。减免的*属于补贴收入，附加税属于税收减免）
我认为第二种更符合规定。
标签: 附加税减免需要转营业外收入吗
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