银行存款日记账登记内容是？(银行存款日记账手工账填写样本)

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银行存款日记账登记内容是？

与现金日记账类似,银行存款日记账分为"三栏式"和"多栏式".不同的是,在两者的基础上,银行存款日记账多出一项"收付分页式".

在日期栏中,应记录着记账的日期,需要注意此处日期为编制该记账凭证的日期,而不能填写原始凭证上或者实际登记该账簿的日期;

在收付栏中,将实际收付的金额,填写在借方或者贷方(每日末尾需要日结,月末终了需要月结);

在摘要栏中,因为栏内空格狭小,所以需要简明扼要的描述登记入账的业务内容.

另外需要注意的是,这里还会有一个凭证栏,用以登记收款凭证和付款凭证的种类和编号,便于以后的查账与核对.

科目的选择

虽然在填制凭证时,需要详尽的划分每笔款项的科目.但是在填写银行存款日记账时,则不需要如此.在对应科目栏中,只需要填写总账科目即可,不需填明细科目.

如果对应的科目有很多,同样不需要逐一填写,而是填入主要对应的科目.当然,如果各科目地位相同,无法划分主次时,可以按金额大小来确定主次关系.

登记原理

银行存款日记账的登记原理较为简单,其公式为:

上行余额+本行借方-本行贷方=本行余额

因为银行存款日记账是根据收付进行登记的,所以一般情况下,余额不可以在贷方,也就是余额为负数.如果有收有付,一定要先登记收款,再记付款,以防止余额为负数的情况发生.但是由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则需要在余额栏用红字登记,表示贷方余额.

登记细节

会计是个严谨的工作,所以在进行手工书写登记时,尽量不要用简化字或繁体字,当然*更是应该杜绝.在填写摘要时,文字尽量靠左,数字不要出格错位,最好全部在栏内书写.字体大小值得注意,紧靠下线,其大小约占格内二分之一.上面要留有适当间距,这样发生登记错误时,更加便于修改.如果金额没有角分,应在角分栏内写0.*数字可向右略微倾斜,这样可以使账簿看起来更加整齐、美观.

红色在财务工作中是个敏感的颜色,一般用于修改错误,这里也不例外.但是切忌采取涂改、剐蹭等方式修改,否则银行存款日记账的合法性和准确度会大大降低.

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