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期末待认证进项税额如何调整？(待认证进项税额期末怎么办)
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期末待认证进项税额如何调整？
待认证进项税额不进行结转.待认证进项税不可能是负数,这个是需要查一下明细账.
待认证进项税应放在什么科目,资产负债表中应该怎么填列?
一、有3种情况,具体如下:
1、如果抵扣进项税后,余额是进项税的余额(贷方红字),在资产负债表里"应交税费"贷方的红字填写.
2、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,在资产负债表里"应交税费"贷方填写.
3、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,还可以可以通过中转过渡的科目进行账务处理,可以使用其他应付款科目(设立其他或待抵扣进项税的二级科目)进行核算,在抵扣时则反方向冲销,那么,在资产负债表中则归集于其他应付款项目.
二、待认证进项税是应交税费的二级科目:应交税费--待认证进项税额,取得专用*月末未认证的*不得抵扣,记本科目.认证后转入:应交税费-应交*-进项税 进行抵扣.期末有余额的应在资产负债表的其他流动资产反映.
标签: 待认证进项税额期末怎么办
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