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某劳务派遣公司,2018年2月份收取劳务派遣费100万元(含税价),支付劳务派遣员工90万元的工资福利费社保和住房公积金.增值税该如何计算呢？(某劳务派遣公司与某传媒公司签订)
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某劳务派遣公司,年2月份收取劳务派遣费万元(含税价),支付劳务派遣员工万元的工资福利费社保和住房公积金.*该如何计算呢？
1、假设该劳务派遣公司是小规模纳税人
(1)该公司采取简易计税的,应缴纳的*=万/(1+3%)*3%=2.万元.该公司应该开具万的普票,或者开具的专票,*上价款为.万元,税额就是2.万元.
(2)该公司采取差额计税的,应缴纳的*=(- )/(1+5%)×5%=0. 万元.该公司应该通过差额征税*功能开具专票,专票上的价款是.1元,税款就是.9元;也可以开具一张万的*普通*,价款是.万元,税款是2.万元;还可以开一张万元的普票(价款是.万元,税款是2.万元)和一张万元的专票(价款是9.万元,税款是0.万元).
2、假设该劳务派遣公司是一般纳税人
(1)该公司采取一般计税的,*的销项税=/(1+6%)*6%=5.万元,减去公司当月可抵扣的进项税,就是公司应该缴纳的*了.该公司应该全额开具万的普通*,或者全额开具万的专用*,价款是.万元,税款是是5.万元.
(2)该公司采取差额计税的,应缴纳的*=(- )/(1+5%)×5%=0. 万元.该公司应该通过差额征税*功能开具专票,专票上的价款是.1元,税款就是.9元;也可以开具一张万的*普通*,价款是.,税款是5.万元;还可以开一张万元(价款是.万元,价款是5.1万元)的普票和一张万元的专票(价款是9.万元,税款是0.万元).
综合分析(纳税筹划)
通过以上综合计算分析我们可以看出,差额计税对于劳务派遣公司来说,*缴纳的是最少的.所以日常工作中,劳务派遣公司一般情况下都是采取差额计税的方法.这就是税收筹划的*作办法,是通过具体税负的测算,选择适合自己企业的经营方式.
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