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年末递延所得税资产如何算？(年末递延所得税资产的账面余额)
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年末递延所得税资产如何算?
年末递延所得税要根据期末的暂时性差异*未来期间适用的所得税税率来计算,然后减去年初递延所得税资产计算所得税费用-递延所得税费用.
计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产",不只是要计算期末余额,还要对当期影响额做计算和账务处理.
计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的本期影响额.
1、"递延所得税负债"科目的本期额=应纳税暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率
2、"递延所得税资产"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率
计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的期末余额.
1、"递延所得税负债"科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率
2、"递延所得税资产"科目的期末余额?=可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率