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出口退税企业如何做账？(出口退税企业如何更正申报增值税)
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出口退税企业如何做账？
1、出口时:
借:应收账款-应收外汇账款XXX
贷:主营业务收入(出口销售)
2、结转成本:
借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)
贷:库存商品XXX 进货不含税金额)
3、申报退税:
借:应收账款-应收出口退税(进货不含税金额*%)
贷:应交税费-应交*(出口退税)(进货不含税金额*%)
4、不可退税部分转成本:
借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额*1%)
贷:应交税费-应交*(进项税额转出)(进货不含税金额*1%)
出口*怎么做账?
实现销售时按*金额
借:应收账款
贷:主营业务收入
之后申报退税,按汇总表的免抵退不得抵扣金额
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交*-进转出
按汇总表的当期应退税额
借:其他应收款-应收补贴款
贷:应交税费-应交*-出口退税
按汇总表的当期免抵退税额做
借:应交税费-应交*-出口货物抵扣内销
贷:应交税费-应交*-出口退税
收到退税金额时,做
借:银行存款
贷:其他应收款-应收补贴款
填写*纳税申报表时,按免抵退汇总表的免抵退不得抵扣金额填写在申报表的进项税表中的进项税额转出一栏中,其他专门有一栏填写出口退税免抵退不得抵扣金额按免抵退税额填写在申报表主表中的出口退税那一栏.
出口货物新的"免、抵、退"税办法(财税[]7号)已实行一年有余,但一些出口生产企业的财务人员对此仍不能很好掌握,现结合实际情况举例说明.按照*、国家*财税[]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定:自年1月1日起,生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,*一律实行免、抵、退税管理办法.
其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节*;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,
抵顶内销货物的应纳税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税.
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