收到税务局汇算清缴退款如何做分录？(收到税务局汇算清缴退所得税怎么做账)

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收到*局汇算清缴退款如何做分录?

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额.

1、如果退的是当年的

借:银行存款 贷:所得税费用

2、如果退的是以前年度的

借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税

结转

借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润

案例分析

汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账? 预缴所得税款元,上缴时所做分录如下: 计提:借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 结转:借:本年利润 贷:所得税费用 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润 在*局退回税款后,应做如下账务处理: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 结转以前年度损益调整科目: 借:以前年度损益调整 贷:未分配利润

例:预缴所得税款元,上缴时所做分录如下:

计提:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润

在*局退回税款后,应做如下账务处理:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润