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当月销项发票未开完如何做账？(当月发票未作废)
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当月销项*未开完如何做账？
首先要看你这项*业务是否已经发生*纳税义务,如果已经发生了*纳税义务,那这张票的税额直接计入应交税费--应交*--销项税额,并在当月交纳*.如果尚未发生*纳税义务那就在*当月计入应交*--应交*--待转销项税额.等实现收入了之后再转到"销项税额"进行缴纳.根据年月发布的*会计处理规定,以上两个明细科目由企业根据业务需要进行设立的.至于怎样判断是否已经发生了*纳税义务,这是一个很复杂的问题,建议直接用是否收款来判定.*的不含税金额*当月不做处理,等实现收入时再在账上确认收入.
分录:
*时:
借:应收账款/其他应收款
贷:应交税费--应交*--销项税额(待转销项税额)
确认收入时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
要注意跨年影响企业所得税的问题
标签: 当月发票未作废
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