递延所得税资产的借方等于递延所得税的贷方吗？(递延所得税资产和递延所得税负债)

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递延所得税资产的借方等于递延所得税的贷方吗?

一般的单独的分录形式是:

借:递延所得税资产

贷:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积

借:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积

贷:递延所得税负债.

当期期末与应交所得税结合在一起时的分录形式是: 借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交所得税递延所得税负债一般来说递延所得税对应的科目主要是所得税费用, 但有时候也可能是对应以前年度损益调整.比如前期差错更正及资产负债表日后调整事项产生的暂时性差异. 对应资本公积,主要是可供*金融资产公允价值变动产生的暂时性差异.记入资本公积.

递延所得税资产一般只有借方余额,不可能出现贷方余额. 借方余额代表当期会计上可以抵扣的钱,税法上却不给我抵,要多交的税.比如块钱买的股票,跌到了6块钱.会计上进成本了,抵了一部分利润.税法上不让我抵,相对于会计利润而言我要多交一点税.这部分多交的税,以后等你卖了,比如6块钱卖了.这时会计上没有再亏钱了.但这时候税法上,认为你亏了4块钱,可以让你多抵扣4块钱.称为递延所得税资产转回. 确认递延所得税资产的时候,要借:递延所得税资产,转回的时候,便要贷:递延所得税资产.

递延所得税负债则相反,一般只有贷方余额,不可能出现借方余额. 贷方余额代表的是当期我会计上赚钱了,税法却不用我交税,比如6块钱买的股票,涨到块钱了.会计上确认了4块钱利润.税法上这4块钱却不用交税.这部分税,我以后股票卖了,税法上会叫我交税.比如块钱卖了.会计上这时候便没有利润了,但税法上这时候认为我赚了4块钱,要交税.称为递延所得税负债的转回. 确认递延所得税负债的时候,要贷:递延所得税负债,转回的时候,便要借:递延所得税负债.

标签: 递延所得税资产和递延所得税负债

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