金税盘减免税款账务如何处理？(金税盘减免税款的会计分录)

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金税盘减免税款账务如何处理?

如果*认证了,是不能全额抵免,只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣.

如果没有认证,就可以全额抵免.

分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):

借:应交税费--应交*(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

单位购买的金税盘的*认证了还能全额抵扣吗?

可以,特别在申报的时候需要注意下.有两种处理办法:

①因为认证了,可做进项税额转出处理:

借 管理费用

应交税费-应交*-进项税额

贷 银行存款

应交税费-应交*-进项税额转出

借 应交税费--应交*(减免税款)

贷 管理费用

申报的时候:

在*附表二中把进项税额转出里填入数额.

在附列资料(四)税额抵减情况表中填入数额.

在减免明细表选择财税及填入数额.

在*申报报表栏应纳税额减征额填入数额.

②不用做进项税额转出,把*当成不抵扣*处理:

借 管理费用

贷 银行存款

借 应交税费--应交*(减免税款)

贷 管理费用