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暂估入账的材料无法取得发票如何处理？(暂估入账的材料对材料成本差异率)
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暂估入账的材料无法取得*如何处理?
暂估应该在月初全数冲回,所以不是问题.现在的问题是材料不能取得*,就看材料款是否付清或是否多付少付,以及不能取得*的原因是对方单位已不存在且无法联系还是*遗失无法补开等等.总之要看具体情况来定.等收到*时,红字冲回暂估,根据*重新入账(有差异的要进行调整).至汇算清缴时,尚未取得*的,做纳税调增处理;待到取得*年度,再做纳税调减处理.
一、已收货、已付款的情况下未取得*.
这种情况直接按照正常采购的流程处理,至于之后能否取得*,取得何种*,都只对进项税金产生影响.如果取得专票,可以暂估一个"待确认进项税金",认证后转入进项税金;如果取得普票,就直接计入采购成本.
二、已收货、未付款的情况下未取得*.
这边有个关键因素是付款金额是否确定.如果金额确定,按确定的金额核算,跟第一种情况同样的处理办法;已经收到货了,金额不确定的情况下先做材料入库,需要暂估金额,收到*后付款借记应付账款,贷记现金或银行存款.暂估相当于确认了一笔并不存在的负债,这其中是存在风险的.
暂估入库时:
借:原材料
贷:应付账款-某公司或银行存款等科目
拿到*时,首先冲回已经暂估入库的原材料:
借:原材料(红字)
贷:应付账款-某公司(红字)或银行存款等科目 根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但*尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议*、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场*、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.
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