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案例分析以前年度损益调整的账务处理?
以前年度损益调整的主要账务处理:
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
【案例分析】
年9月份*局在对某公司进行日常检查时,发现该公司年度1月份将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户,金额达到万元。
(1) 调整年1月份月份凭证
借:固定资产-办公设备 万元
贷:以前年度损益调整 万元
(2)补提个月折旧(残值率若按照%,年限年折旧)
借:以前年度损益调整 .万元
贷:累计折旧 .万元
(3)补提企业所得税
企业所得税=(-.2)万元*%=.万元
借:以前年度损益调整 .万元
贷:应交税费-应交所得税 .万元
(4)结转损益调整
借:以前年度损益调整 .万元
贷:利润分配-未分配利润 .万元
如需要补提法定盈余公积
借:利润分配-提取盈余公积 .万元
贷:盈余公积-法定盈余公积 .万元
结转利润分配明细账户
借:利润分配-未分配利润 .万元
贷:利润分配-提取盈余公积 .万元
标签: 案例分析以前年龄的变化
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