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防伪税控全额抵扣分录如何做?(防伪税控费用抵税分录)

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防伪税控全额抵扣分录如何做?

1、按税法有关规定,*一般纳税人初次购买*税控*专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交*”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的*应纳税额。

防伪税控全额抵扣分录如何做?(防伪税控费用抵税分录)

2、企业购入*税控*专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的*应纳税额,借记“应交税费——应交*(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。

3、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的*应纳税额,借记“应交税费——应交*(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。

因此,首次购入专用设备,支付技术维护费时,

借:应交税金―未交*

贷:银行存款(或库存现金)

当企业“应交税金―未交*”出现贷方发生额时,可与借方互抵,差额交税。

标签: 防伪税控费用抵税分录

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