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合并报表成本法怎么抵消？(合并报表成本法调整为权益法分录)
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合并报表成本法怎么抵消？
举例:A公司购买B公司%股权,购买日B公司资产情况为
实收资本
资本公积2
未分配利润1
那么在合并日:抵消分录:借:实收资本 资本公积2 未分配利润1 贷:长投
第二年:子公司未实现利润 也未发放股利和提取盈余公积
抵消分录:借:实收资本 资本公积2 年初未分配利润1 贷:长投
第三年:子公司宣告发放现金股利0.1,提取盈余公积0.1
抵消分录:借:实收资本
资本公积2
年初未分配利润1
投资收益0.1((当年母公司会做借:应收股利0.1贷:投资收益0.1 实在母公司单体报表里,合并的时候正好抵消 )
盈余公积0.1
贷:长投
提取盈余公积0.1
应付普通股股利0.1
第四年,子公司没有任何动作
抵消分录:借:实收资本
资本公积2
盈余公积0.1
年初未分配利润0.9(上一期年初未分配利润是1,投资收益是0.1 贷方提取盈余公积0.1.应付普通股利是0.1,其中投资收益是损益类科目,后两个是利润分配的二级科目,所以,第四年年初未分配利润的金额为1-0.1-0.1+0.1=0.9)
贷:长投
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