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退回多交增值税的分录如何写?(退回多交增值税账务处理小规模)

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退回多交*的分录如何写?

‍1.因为多交*款的当月是做:

借:应缴税金-应交*-已交*

贷:银行存款

退回多交增值税的分录如何写?(退回多交增值税账务处理小规模)

2.多交*款的月末结转时做:

借:应交税金-未交*-本期转入数

贷:应交税金-应交*-转出未交*-----(此时,未交*科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)。

3.次月收到*退回多交*时做;

借:银行存款 (蓝字)

借:应缴税金-应交*-已交* (红字)

4.收到*退回多交*月末结转

借:应交税金-应交*-转出未交*;

贷:应交税金-未交*-本期转入数-----(至此,未交*科目 是平衡的)。

标签: 退回多交增值税账务处理小规模

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