案例解析企业所得税审计调整分录如何写？(案例解析企业所需资金)

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案例解析企业所得税*调整分录如何写?

由于企业所得税的核算对内与企业会计核算的真实合法性、企业经营的效益性等相互作用，对外与企业的利润调整、上级考核、纳税申报等相互影响，是企业*的重中之重。而对于一些应税项目的确认时间与标准，由于税法与会计制度存在差异，故需要对会计账面利润按税法规定进行纳税调整。

因此，在*中，要重点关注企业是否存在用“视同销售”业务来调节利润、粉饰财务报表的行为，即把不应该在会计上确认为收入的“视同销售”业务确认了收入，从而达到虚增收入的目的；或者把应该在税法上做纳税调增的“视同销售”业务未纳税调增，从而达到少缴企业所得税的目的。

【案例解析】

xxx企业xxx年年初以前年度累计结转的尚未扣除的广告费支出元，当年利润总额元，发生广告费元，按照税法规定准予扣除的广告费限额为元。另外，该企业不存在其他纳税调整事项，企业所得税税率%。则：

当年广告费扣除限额超过实际支出额 = - = 元

当年实际扣除的广告费支出 = + = 元

当年应纳税所得额 = - = 元

当年应交企业所得税 = * % = 元

当年累计结转的尚未扣除的广告费支出 = - = 2 元

企业可以设置备查簿记录该无限期结转的广告费扣除情况：

1.**年尚未未扣除的广告费支出：元

2.年实际扣除以前年度广告费：元

3.年底尚未扣除的广告费支出：2 元

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