关于所得税由核定征收改为查帐征收,申报人员按核定方式交纳了,如何帐务处理？(所得税核算的三种方法)

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关于所得税由核定征收改为查帐征收,申报人员按核定方式交纳了,如何帐务处理？

1、所得税交纳时的*如何做帐务处理?

按实际缴纳金额记账

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

计提按查账征收

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

这样,"应交税费-企业所得税"科目有余额,如果在贷方,是你们少交的,补交;如果在借方,是多交了,下次可以少交(抵减).

2、多交的所得税是否需要处理?

如果是季度预交,不用处理,等于是提前纳税了,下次再抵减,或者所得税汇算清缴时一并处理,这个要看*怎么说,如果同意你下次抵减,就再下次缴纳时将本次多交的扣除.

计提和缴纳的都在"应交税费-企业所得税"账户里.

3、如果年度汇算时仍然无须交纳的所得税,多交的所得税如何处理?

可以申请退税.

4、在次月的申报表中是否要体现为预交的所得税?

要.不然又多扣了.

5、如本月收入已经交纳的如何分录处理?

不用处理,在"应交税费-企业所得税"借方呢,何时退税何时处理.如果下次需要交所得税,一计提就抵减了.

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