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期末结转完工产品成本的核算程序如何写分录？(期末结转之前会进行哪些工作)
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期末结转完工产品成本的核算程序如何写分录?
成本核算程序是指从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。
对于结转完工产品成本的核算程序，其会计分录如下：
1、计提折旧
借：制造费用 （车间用）
管理费用 （管理部门使用）
营业费用 （销售部门使用）
贷：累计折旧
2、结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借：生产成本
贷：制造费用
3、结转完工入库产品
借：库存商品
贷：生产成本
4、计提营业税及附加税（*不在本科目核算）
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交营业税
应交税金—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加
其他应交款—应交地方教育费附加
5、结转本月销售商品成本和税金
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
6、结转应交*
1）借：应交税费—应交*（转出未交*）
贷：应交税费—应交*（进项税额）
2）结转销项税额：
借：应交税费—应交*（销项税额）
贷：应交税费—应交*（转出未交*）
3）结转应缴纳*（即进、销差额）：
借：应交税费—应交*（转出未交*）
贷：应交税费—未交*
7、结转本月收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
8、结转本月利润
借：本年利润
贷：管理费用
营业费用
财务费用
利润分配—未分配利润 （若亏损，做借方）
标签: 期末结转之前会进行哪些工作
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