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销项税必须转入未交增值税吗？(有销项税额转出吗)
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销项税必须转入未交*吗？
关于*的月末结转,根据企业会计制度的规定,应做如下账务处理:
1、月末,无需将"应交税金--应交*"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交*(转出未交*)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.
2、月末,*经计算为应交的,则:
借:应交税费--应交*(转出未交*)
贷:应交税费--应交*--未交*
次月交纳时:
借:应交税费--应交*--未交*
贷:银行存款3、月末,*经计算为多交的,则:
借:应交税费--应交*--未交*
贷:应交税费--应交*(转出多交*)
收到退库时(抵减以后期间应交*的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税费--应交*--未交*
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际*作中也可以根据"*纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"*纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"*纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".
(4)小规模纳税人企业,可根据"*纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.
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