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挂靠工程项目预交税金的会计分录如何做?

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挂靠工程项目预交税金的会计分录如何做?

【举例】:假定A挂靠B接工程,B只收取管理费和相应的税金,余款再打给A,求B公司一整套账务处理会计分录。

B单位会计分录举例说明如下:

1、向建设单位收取*时:

借:银行存款万元

贷:预收账款万元

2、向挂靠单位支付*时:

借:预付账款万元

贷:银行存款万元

3、按进度向挂靠单位收取管理费用2万元,在记事簿中记载,不作账务处理。

4、挂靠单位转来的工资表、材料*、费用*及*进项票时:

借:工程施工万元

借:应缴税金5万元

贷:预付账款万元。

5、工程完工,开具该项工程**时:

借:预收账款万元

挂靠工程项目预交税金的会计分录如何做?

贷:主营业务收入万元

贷:应缴税金万元

6、缴纳城建税、教育附加:

借:主营业务税金及附加1万元

贷:应缴税金1万元

7、结转工程施工成本:

借:主营业务成本万元

货:工程施工万元

8、缴纳企业所得税时:

借:所得税费用2万元

贷:应缴税金2万元

9、结转本期损益:

借:主营业务收入万元

贷:本年利润万元

借:本年利润万元

贷:主营业务成本万元

贷:主营业务税金及附加1万元,所得税费用2万元

、缴纳各项税款时:

借:应缴税金8万

贷:银行存款8万。

标签: 挂靠工程项目预交税金的会计分录如何做?

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