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科目的使用方法和步骤是什么?(科目怎么写?)

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科目的使用方法和步骤是什么?

1、关于“老会计实用的直接更*”

这种方法是当期差错更正的实务中,老会计常用的方法,书本上没有介绍。

方法步骤:

第一,补记应记而未记的科目。

第二,反向冲销错误的科目。

举例:八月份发现六月份的凭证中有一笔分录是,借管理费用,贷累计折旧。经查,该设备是用于新办公楼的建造,且八月份仍未完工。

显然,该笔折旧费应该计入在建工程,而不是计入管理费用的。

更正分录的编制过程是:

第一,补记应记未记的科目---在建工程。

即 借:在建工程

第二,反向冲销错误的科目---管理费用。六月份是借管理费用,反冲

即 贷:管理费用

科目的使用方法和步骤是什么?(科目怎么写?)

得出更正分录是:

借:在建工程

贷:管理费用

2、首先按“老会计实用的直接更*”,做出更正分录。

接上例,更正分录是

借:在建工程

贷:管理费用

3、对更正分录中的损益类科目,用“以前年度损益调整”科目替换。

接上例,进行替换,得出调整分录

借:在建工程

贷:以前年度损益调整

4、“以前年度损益调整”科目是一个临时性科目,当期必须清空余额,清空的余额结转至“利润分配---未分配利润”科目。

接上例,结转本科目

借:以前年度损益调整

贷:利润分配---未分配利润

5、注意

(1)、中小企业一般不核算盈余公积与递延所得税,所以不需要做相关的调整分录。

(2)、是否涉及所得税的调整分录,需具体分析。

标签: 科目怎么写?

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