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材料如何暂估入账？(材料暂估分录)
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材料如何暂估入账? 对于工业企业来说，如要正确反映企业的资产、负债、成本，就必须合理地处理期末的“暂估入账”业务。各个企业的业务特点、会计核算方式、会计环境以及业务人员的见解都不可能完全一致，因此各企业“暂估入账”的具体*作方法也不尽相同，下面所介绍的“暂估入账”法就另有特色，因为它实质上是实价入账。
一、采购入库*作流程
应付模块中有一个采购订单界面，采购部在签订采购合同后，在正式采购前须在*的采购订单界面录入订单内容，包括合同号、供应商、材料编码、材料名称规格、*、数量、到货日期、运输及付款条款等，然后将合同正本交财务部。财务部收到合同正本后对采购订单进行复核，并将合同存档。复核后的采购订单不能修改。*中的采购订单是用于向供应商订货的单据，其格式和内容是可以编辑的。
在材料到达前采购员在*中根据采购订单自动生成入库单，并打印出来。一个采购订单可以分数次入库，即可以多次生成入库单，但当数量超过订单*时，*将会报警，并将报警信息打印在入库单上。采购员在入库单上签字后将入库单交仓库验收。
仓库验收入库后在入库单上签字，将财务联和采购联交采购员，并在*中确认过账，这时入库材料就进入了材料子*了，公司就可以查询到这笔材料的入库及库存情况。
*到达后，采购员将*单据、入库单、申购单等单据整理并粘贴好交财务部入账。财务部将这些单据核对准确无误后，在*中生成入库凭证。
二、“暂估入账”*作
至月末*单据仍未到达的，财务部就需做“暂估入账”*作了。
月末财务部将所有单据齐全的入库单转为入库凭证，剩下未转为入库凭证的入库单就是要“暂估入账”的入库单，为稳妥起见，将这些需暂估入库的入库单清单发一份给采购部备查。
通过程序支持，暂估*作是可以自动化的，点击*中“暂估入账”按扭，*自动进行暂估入账*作。*在入库单信息上加注暂估标记，在应付账子*登记一笔应付款记录，并有暂估标记，同时产生暂估凭证：
借：原材料
其他应收款：暂估进项税
贷：应付账款——暂估
下月初，将上月“暂估入账”冲回，产生红冲凭证，此时应付账子*记入一笔红冲金额，将上月“暂估入账”数据冲回，子*中入库单的“暂估”标记消失，处于未编制凭证状态，材料子*数量、金额不变。
采用这种材料“暂估入账”法一方面保证了月末总账和子*账的完全一致，同时材料子*账始终和仓库实物数据一致，应付账子*明细账能够反映材料到货和*到达的实际情况，更重要的是暂估入账材料的“暂估”*其实就是采购实价，据此计算的生产成本是完全正确的。
值得注意的是，不管采取何种“暂估入账”法，*单据是必需及时交到财务部来办理账务手续的，在实践最好采用考核机制来保证*单据的及时性。
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