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一般纳税人开错3%税率的账务如何处理?(一般纳税人开错税率严重吗)

编辑:rootadmin

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一般纳税人开错3%税率的账务如何处理?

答:1、纳税人当月根据实际*情况,按照错误的税率进行申报,以后月份索要回错开的*,冲红并换开正确的蓝字*后,再按照正确的税率进行账务调整并申报*。

这种建议我不认同。因为很多*开出后,可能无法找到受票方,也就无法进行错*的冲红换开,账务调整会受影响。同时,企业财务人员明知道*计征有差额而不及时调整,反而将错就错进行纳税申报,这是错误的行为。

2、纳税人当月根据实际*情况,按照错误的税率进行报表,同时纳税人将因选错税率造成的*差额倒挤一个数字作为销售额在未*栏进行填写申报,保证税额的准确性。

这种方法我也不认同。这种方法将造成企业的实际收入与申报收入出现差额,账表不符,不符合会计核算的基本规定。

举个例子:

A企业年1月有一笔销售收入含税价元,财务人员开具*时,误将%税率的错选为6%的税率。

一、账务处理及调整:

一般纳税人开错3%税率的账务如何处理?(一般纳税人开错税率严重吗)

1、财务人员根据错误的*进行账务处理,会计分录如下:

借:应收账款

贷:主营业务收入 .

应交税费 应交* 销项税额 .

2、发现错误及时纠正,红冲上述凭证:

借:应收账款 -

贷:主营业务收入 -.

应交税费 应交* 销项税额 -.

3、按正确的税率进行收入与税金的重新计算,作调整凭证如下:

借: 应收账款

贷:主营业务收入

应交税费 应交* 销项税额

标签: 一般纳税人开错税率严重吗

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