买入买断式回购债券的会计处理怎么做?(买断式回购交易情况)

推荐整理分享买入买断式回购债券的会计处理怎么做?(买断式回购交易情况)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:买断式与回购式,买断式回购成交走势,买断式回购成交金额,买断式回购是指正回购方,买断式回购什么意思,买断式与回购式,买断式和回购式的区别,买断式与回购式,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！

买入*式回购债券分两种情况:以预先商定的*回购、以回购时的市场*回购.

1、以预先商定的*回购 买入时,协议规定回购期间和回购前已产生、尚未收到的应收利息利息归卖出方所有的:

借:买入返售金融资产

贷:存放中央银行款项或存放同业

回购期间,买入返售金融资产与回购*的差额均匀计入损益.会计分录:

借:买入返售金融资产(未实现的融资收益)

贷:利息收入

回购日,

借:存放中央银行款项或存放同业

贷:买入返售金融资产

2、买入时,协议规定回购期间和回购前已产生、尚未收到的应收利息利息归买入方所有的:借:应收利息 买入返售金融资产

贷:存放中央银行款项或存放同业

回购期间收到债券利息时,

借:存放中央银行款项或存放同业

贷:应收利息(利息收入);

同时买入返售金融资产与回购*的差额均匀计入损益.会计分录:

借:买入返售金融资产(未实现的融资收益)

贷:利息收入

回购日,

借:存放中央银行款项或存放同业

贷:买入返售金融资产

贴现再转贴现收回账务如何处理

金融企业向同业申请转贴现融资,应区分*式转贴现和回购式转贴现两种情形进行账务处理.

*式银行转贴现账务处理

金融企业向同业申请以*转贴现方式融资时,按实收金额,借记"存放中央银行款项"科目,按转贴现利息金额,借记"金融企业往来支出(转贴现利息支出)"科目,按*金额,贷记"*贴现"科目;同时,将未实现递延收益转入利息收入,借记"递延收益"科目,贷记"利息收入(贴现利息收入)"或"金融企业往来收入(转贴现利息收入)"科目.