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预收租金的增值税如何做账?(预收租金的增值税)

编辑:rootadmin

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预收租金的*如何做账?

答:月末,企业应将“预交*”明细科目余额转入“未交*”明细科目,借记“应交税费——未交*”科目,贷记“应交税费——预交*”科目。

需要注意的是,对租赁、建筑业的预收账款征收*是建立在其已经满足了纳税义务的基础之上的,并非是对其预征,也就不会适用上述预缴*的相关会计处理规定。

假设某租赁企业提供有形动产经营性租赁服务,适用税率为%。年月收取年第一季度租金万元,需要确认销项税额万元。

预收租金的增值税如何做账?(预收租金的增值税)

借:银行存款

贷:预收账款—某某承租人

借:应交税费—待转销项税额

贷:应交税费—应交*(销项税额)

年1月至3月,每月底确认租金收入

借:预收账款—某某承租人

贷:主营业务收入

应交税费—待转销项税额

标签: 预收租金的增值税

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