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每月应付分红如何做账务处理?
答:对于每月应付分红,可以这样做账:
1.计提工资:
借:生产成本(生产工人工资)
借:制造费用(生产车间人员工资)
借:营业费用(销售机构人员工资)
借:管理费用(行政职能部门人员工资)
借:在建工程(企业自建工程项目人员工资)
贷:应付职工薪酬
2.结转工资代扣款:
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款——保险费
——租金
贷:应交税金——应交个人所得税
贷:... ...
3.发放工资:
借:应付职工薪酬
贷:现金 或 银行存款
关于补充问题,福利费按照工资总额的%提取,会计分录为:
借:生产成本(生产工人福利费)
借:制造费用(生产车间人员福利费)
借:营业费用(销售机构人员福利费)
借:管理费用(行政职能部门人员和企业福利设施人员福利费)[7 ]
借:在建工程(企业自建工程项目人员福利费)
贷:应付职工薪酬
如果你公司工资发放采用先计提,后发放的话,那么,计提分录如上述的1,于计提当月编制,代扣款和发放分录如上述的2、3,在计提的次月即发放的当月编制。月末,应付工资科目余额即为当月已计提的应于次月发放的工资总额(即应发工资,注意不是实发工资)。
标签: 每月分红会计分录
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